2025연말정산 의료비 공제
2025연말정산의료비공제는 직장인이 연말정산에서 가장 크게 환급받을 수 있는 항목이에요. 특히 난임 시술비, 비급여 진료비, 본인부담금 등은 공제율이 높아 환급액 차이가 크게 나는 부분이에요. 이번 3편에서는 2025연말정산의료비공제를 어떤 기준으로 받을 수 있는지, 공제율·대상·제외 항목까지 모두 정리해드릴게요.
의료비 공제 개념
의료비 공제는 근로자 본인과 부양가족을 포함해 지출한 의료비 중 일정 금액을 세액공제로 돌려주는 제도예요.
의료비 공제 특징
- 세액공제(13.2% 공제)
- 난임 시술비는 20% 공제
- 부양가족 나이·소득 요건 없음
- 본인+가족 모두 가능
공제율이 높기 때문에 연말정산 핵심 절세 항목이에요.
의료비 공제 대상
의료비 공제는 다음 대상자에게 사용할 수 있어요.
- 본인
- 배우자
- 부모님
- 자녀·입양자
- 형제·자매 등 기본공제 대상 가족
가장 중요한 점은 나이·소득 기준이 없다는 것이에요. 즉, 부모님이 소득이 있어도 의료비 공제가 가능해요.
의료비 공제 조건
조건 1: 총급여의 3% 초과분만 공제
총급여 3%를 넘어야 공제가 가능해요.
- 총급여 4,000만원 → 3% = 120만원 이상 의료비 지출해야 공제 가능
조건 2: 카드·현금·계좌이체 모두 인정
결제 수단은 상관없어요.
조건 3: 국민건강보험 적용·비급여 모두 가능
보험 적용 여부와 무관하게 대부분 의료비가 공제 대상이에요.
의료비 공제 항목
기본 의료비(공제율 13.2%)
- 병원·의원 진료비
- 약국 약값
- 건강검진 본인부담금
- 치과 치료비
- 비급여 진료
- 임플란트·치아교정(건강 목적)
난임 시술비(공제율 20%)
- 난임 주사
- 인공수정
- 체외수정(IVF)
- 난임 검사비
난임 치료는 의료비 공제 중 가장 공제율이 높은 항목이에요.
중증 환자 의료비
중증질환 산정특례 대상자의 의료비는 일부 항목에서 추가 공제 적용 가능해요.
의료비 제외 항목
다음 항목은 의료비 공제 대상이 아니에요.
- 미용·성형 목적 시술
- 영양제·건강보조식품
- 비만·피부관리 목적 시술
- 산후조리원 비용
- 안과 라식·라섹(미용 목적 시 제외 가능)
‘건강 목적 의료행위’인지가 핵심 판단 기준이에요.
의료비 공제율
공제율은 지출 항목별로 달라요.
- 일반 의료비: 13.2%
- 난임 시술비: 20%
- 장애인 의료비: 20%
난임 시술비의 공제율이 높은 만큼 환급액을 크게 증가시킬 수 있어요.
난임의료비 혜택
난임 시술비는 공제율이 높고 제한이 없기 때문에 연말정산 핵심 절세 항목이에요.
난임 시술비 포함 항목
- 배아 이식 비용
- 배양 비용
- 정자·난자 채취 비용
- 배아 동결·저장 비용
난임 시술비는 100% 공제 대상
본인부담금 + 전액 비급여 모두 공제돼요.
의료비 자동 제출
병원·약국의 의료비는 대부분 자동으로 국세청에 제출돼요.
자동 제출되는 항목
- 병원 진료비
- 약국 약값
- 일부 건강검진 비용
자동 제출되지 않는 항목
- 한의원
- 비급여 일부
- 해외 치료비
자동 제출되지 않은 항목은 영수증을 직접 제출해야 해요.
의료비 공제 예시
총급여 4,000만원 근로자가 연간 300만원 의료비를 지출한 경우를 계산해볼게요.
- 총급여 3% = 120만원
- 지출 의료비 = 300만원
- 공제 대상 금액 = 300만 - 120만 = 180만원
- 세액공제 = 180만 × 13.2% = 237,600원 환급
난임 시술비 포함 시
난임 시술비 200만원 포함 가정
- 난임 시술비 공제 = 200만 × 20% = 40만원
→ 의료비 공제만으로 60만원 이상 환급될 수 있어요.
의료비 FAQ
Q. 의료비는 현금으로 내도 공제되나요?
A. 네. 결제 방식은 상관없습니다.
Q. 부모님 의료비도 공제되나요?
A. 네. 나이·소득 기준 없이 가능합니다.
Q. 미용 목적 시술은 가능한가요?
A. 아니요. 미용·성형 목적은 공제 불가입니다.
Q. 난임 시술비는 공제율이 왜 다르나요?
A. 난임 시술비는 정책적 지원 항목으로 20% 공제가 적용됩니다.
Q. 건강검진도 의료비 공제가 되나요?
A. 본인부담금은 가능합니다.
마무리
2025연말정산의료비공제는 직장인이 가장 크게 절세할 수 있는 중요한 항목이에요. 의료비 종류·공제율·제외 항목을 정확히 이해하면 연말정산 환급액을 더 크게 만들 수 있어요. 특히 난임 시술비 공제는 20% 적용으로 환급 효과가 커서 꼭 챙겨야 해요. 다음 4편에서는 ‘연말정산 보험료 공제 완전정리’를 이어서 정리해드릴게요.
